Hoe anticiperen op toekomstige problemen met krachtige Estate Planning Documenten bespaart u tijd en geld

In de wereld van estate planning, de beste aanval op veranderingen in de wet en het leven omstandigheden is meestal een goede verdediging. In plaats van het uitvoeren van de rechter of het opstellen van advocaat elke keer dat een crisis voordoet, kan goed plannen worden opgesteld “ defensief, &"; zodanig dat meerdere ontsnappen luiken of andere planning opties voorjaar ontstaan ​​wanneer dat nodig is. Dit artikel bespreekt een aantal gebieden waar een dergelijke defensieve strategieën effectief kunnen worden geïntegreerd in het landgoed plan.
Onverwachte Special Needs
Een onverwachte ingrijpende gebeurtenis zou de ontwikkeling van speciale behoeften door een begunstigde. Als een kind lijdt aan een slopende letsel, of ontwikkelt een verstandelijke handicap, kan een grote erfenis zo'n kind diskwalificeren-behoeften op basis van de overheid hulp. Ter voorbereiding van dit scenario, kan een vertrouwensrelatie worden opgesteld met de bepalingen voor een “ verende &"; speciale behoeften vertrouwen, die alleen ontstaat als een begunstigde ontvangt-behoeften op basis van overheidssteun. Een speciale behoeften vertrouwen behoudt de erfenis zonder diskwalificerende een kind van overheidssteun. Een dergelijk vertrouwen kan ook worden geschakeld “ off &"; als het kind later overwint de handicap.
Veranderen Burgerlijke staat na de dood van een van de echtgenoten
Wat gebeurt er wanneer een trust wordt opgericht tijdens de levensduur van een overlevende echtgenoot, en dat echtgenoot later hertrouwt? Echtelijk trusts worden vaak opgericht om goed belasting te minimaliseren of om een ​​stroom van inkomsten te verstrekken aan de echtgenoot tijdens het leven. Bij overlijden van de echtgenoot, de belangrijkste in deze trusts draagt ​​meestal aan de kinderen van het eerste huwelijk. In het geval van hertrouwen, wat er gebeurt met de uitkeringen van deze trusts? Voortzetting van de gebruikelijke uitkeringen kan leiden tot onverwachte gevolgen, zoals het opzettelijk disinheriting de kinderen van het eerste huwelijk, of het verlaten van de langstlevende echtgenoot kwetsbaar in het geval van hertrouwen. Ter voorbereiding van dit scenario, kan een trust in het voordeel van een echtgenoot worden opgesteld dat een dergelijke, in het geval van hertrouwen, moet een voorhuwelijkse overeenkomst worden uitgevoerd, die uitkeringen van het vertrouwen nodig om aparte eigendom blijven. Of zou distributies naar boven of naar beneden worden aangepast op basis van de burgerlijke staat van de langstlevende echtgenoot.
Onverwachte Schulden of crediteur Issues
Veel mensen laat een deel van hun landgoed in-begunstigde gecontroleerde trusts. Deze trusts combineren de voordelen van controle over &'; s de erfenis met de bescherming van de ex-echtgenoten of andere schuldeisers. Ze kunnen ook fiscale voordelen hebben wanneer het vertrouwen uitsluit eigendom van de begunstigde &'; s goed. Maar wat gebeurt er wanneer een schuldeiser klaagt een begunstigde-trustee, en vraagt ​​dat de trustee uitoefenen van hun macht over de verdeling in het voordeel van de schuldeiser? Als begunstigde controle over een vertrouwen toeneemt, neemt ook het potentieel mogelijkheid voor een schuldeiser of ex-echtgenoot om de activa van de trust te bereiken. In Californië kan dit onvermijdelijk. In dit scenario, een “ distributie trustee &"; kan worden genoemd in de begunstigde gecontroleerde vertrouwen, die swingt in actie wanneer de schuldeiser probleem ontstaat. Dergelijke trusts kunnen de begunstigden met ofwel de vrijheid of van derden controle zoals vereist in de omstandigheden te bieden.
Veranderingen in de Estate Tax Law
Estate fiscale wetgeving sterk zal veranderen in de komende jaren. Met ingang van dit schrijven, zal het landgoed belastingvrijstelling bedrag (het bedrag dat bij de dood kan worden overgedragen zonder belastingen) zijn $ 1 miljoen in 2013 en latere jaren. Op elk moment kan het Congres deze vrijstelling bedrag wijzigen. De meeste artsen lijken te geloven dat de vrijstelling bedrag ergens zal vestigen tussen de $ 3,5 miljoen en $ 5 miljoen in 2013. Dit komt omdat president Obama gepleit voor een $ 3,5 miljoen vrij te stellen bedrag tijdens het lopen voor het presidentschap, en de Republikeinen voorstander van een hoger bedrag vrijstelling of een regelrechte intrekking van de belasting. Voor de rest van 2012, de vrijstelling bedrag is $ 5 miljoen.
Een vrijstelling bedrag is te laag of te hoog, of een regelrechte intrekking van de successierechten, belangrijke gevolgen voor gezinnen met goed plannen in plaats of voor mensen met geen planning helemaal kon hebben. Zo kan paren met AB vertrouwen niet de &ldquo vereist; B &"; of Bypass vertrouwen indien de vrijstelling bedrag blijft hoog. In een dergelijk geval, als de overlevende echtgenoot volgt de aanwijzingen in het vertrouwen en de middelen van de bypass vertrouwen, vermogenswinstbelasting zou kunnen leiden, die het bedrag van de successierechten overschrijdt, als zou er geen stap in de basis van de woning gehouden in de te bypass vertrouwen bij de dood van de langstlevende echtgenoot.
Een soortgelijk probleem resulteert als “ draagbaarheid &"; van toepassing is, of als het Congres ingetrokken de successierechten. In het geval dat draagbaarheid &"; zijn (niet zeker voor 2013) of toekomstige jaren kan gefinancierd bypass trust niet nodig. In het geval van een regelrechte intrekking, zou het Congres waarschijnlijk de plaats van de successierechten met overloopeffect basis. Overdracht basis betekent dat de basis van het pand bij de dood van een persoon “ voert over &"; aan de begunstigde in plaats van “ intensivering &"; de waarde op de datum van overlijden. Of “ draagbaarheid &"; of een regelrechte intrekking van toepassing is, over te dragen basis zou kunnen resulteren in een potentieel hogere vermogenswinstbelasting. Bovendien leidt ook tot onzekerheid bij het bepalen van de grondslag van het pand: Veel mensen zijn zich niet bewust van de koopprijs van de voorraden, auto's, en zelfs onroerend goed dat voor het wijdverbreide gebruik van digitale documenten werd overgenomen.
Een ander voorbeeld van hoe de veranderende vrijstelling bedragen niet gemakkelijk kan worden gepland voor het geval van een echtgenoot met een gemeenschap van goederen onder de $ 5 miljoen die in 2012 sterft, het verlaten van een echtgenoot die overleeft in 2013. In dit geval, als de vrijstelling bedrag uiteindelijk verhoogd tot $ 5 miljoen, niet zou er van &'; t zinvol om een ​​bypass vertrouwen te financieren. Echter, indien de vrijstelling bedrag blijft op $ 1 miljoen, de bypass vertrouwen dienen te worden teneinde mogelijke belasting op het overlijden van de langstlevende echtgenoot te voorkomen gefinancierd.
Ter voorbereiding voor de verhoging van de vrijstelling bedrag, draagbaarheid, of een eliminatie van het landgoed belasting, kan een derde te worden aangewezen in het vertrouwen dat die kan schakelen “ op &"; en “ off &"; de bepalingen in een bypass vertrouwen dat de eigenschap daarin uit te sluiten van de langstlevende echtgenoot &'; s goed. Deze strategie zou voorkomen dat het verlies van de basis stap omhoog en resulteren in bijkomende voordelen: de bescherming van activa of aspecten bescherming familie erfenis van de bypass vertrouwen kon worden behouden.
Andere gebieden om te overwegen
Er zijn vele andere veranderende omstandigheden die moet worden geanticipeerd met flexibele goed plan te ontwerpen. Deze omvatten de kwalificatie voor Californië Medi-Cal voordelen door machtiging van de schenking af van wilsonbekwame individuele &'; s goed; minimaliseren van de inkomstenbelasting van uitkeringen uit een IRA-account betaalbaar gesteld aan een levend vertrouwen; minimaliseren generatie skipping overdrachtsbelasting voor vertrouwt erop dat meerdere generaties geworden; het voorkomen van wedstrijden door ontevreden begunstigden door middel van no-contest clausules correct opgesteld; en het minimaliseren van onroerendgoedbelasting in scenario's waar kinderen krijgen een belang in onroerend goed. Ontsnappen luiken &"; in elk van deze gevallen, kunnen bepalingen in de plaats die het mogelijk maken &ldquo worden; of trusts om van “ lente &"; op zijn plaats om rekening te houden met de gewijzigde omstandigheden.
Geen Vervangt goede planning
Vergeet niet, de meeste trusts — of geschreven door een advocaat of door middel van een internet-programma — niet geschreven met de ontsnapping luiken en verende trusts beschreven hierboven. omdat deze mislukking van trusts, zijn advocaten vaak nodig om naar de rechter te sorteren op de problemen die zich voordoen. Gaat meestal rechter verhoogt de totale vergoedingen en kosten in verband met goed bestuur. Deze auteur raadt mensen op zoek gaan naar een estate planning advocaat die is goed geïnformeerd over de bovengenoemde strategieën om effectief te kunnen anticiperen op toekomstige problemen.
Opmerking: Restaurant Terwijl wij graag uw bedrijf, we kunnen u niet vertegenwoordigen als een advocaat, totdat we in staat zijn om vast te stellen dat er geen belangenconflicten tussen u en een van onze bestaande klanten. Wij vragen u niet om ons alle informatie, (anders dan zoals gevraagd op de pagina "Contact",) over een zaak die u kan betekenen totdat u een schriftelijke verklaring ontvangt van ons dat wij u zal vertegenwoordigen   sturen;.

openbaarmaking krachtens TREASURY CIRCULAIRE 230: Restaurant De Verenigde Staten federale fiscaal advies, eventueel op deze website en de bijbehorende websites mogen niet in de bevordering, marketing worden gebruikt of waarnaar wordt verwezen , of het aanbevelen van een entiteit, investeringsplan, of regeling, noch is een dergelijk advies bedoeld of geschreven om te worden gebruikt en mogen niet worden gebruikt, door een belastingplichtige ten behoeve van het vermijden van federale fiscale boetes
.
.