*** Het is als een HEET Golf! Waarom Boomers zou moeten overwegen een Gezondheid en Onderwijs uitsluiting Trust

Zoals velen Boomers (in het bijzonder die van ons hier op de oostkust) spieren door de effecten van de laatste zomer hittegolf, ik dacht dat het verstandig om aandacht te vragen voor een ander type HEET – de gezondheid en onderwijs Uitsluiting Trust!

Wees de Lifeline!

Zonder twijfel, legaten beginnen te vormen voordat iemand passeert. Dit is goed nieuws voor Boomers die langer leven dan de voorgaande generaties, omdat dit betekent meer tijd met uw dierbaren bouwen die erfenissen. Dat gezegd hebbende, een Boomer &'; s liefde en steun kunnen blijven groeien na de dood. Wanneer familieleden worden geconfronteerd met de moeilijke dilemma van het betalen voor de steeds stijgende kosten van het onderwijs en de medische kosten, kan Boomers de levensader die dit dilemma door de oprichting en de financiering van een Gezondheid en Onderwijs uitsluiting Trust voor hun kinderen en ' lost zijn; s, kleinkinderen &'; s , achterkleinkinderen &'; s of zelfs toekomstige generaties &'; voordeel

Wat is een HEET

Een Gezondheid en Onderwijs uitsluiting Trust (hierna: “ HEET &";).? is een tool die Estate Planners raden om die van hun cliënten die (a) hebben een aanzienlijke hoeveelheid rijkdom die ze willen overdragen aan jongere generaties vrij van goed, cadeau-en-generatie overslaan overdrachtsbelasting en (b) wil die rijkdom gebruikt om te betalen voor hun familieleden &'; onderwijs en medische kosten

Eenmaal opgericht en gefinancierd, een HEET kan vervolgens worden gebruikt om te betalen voor kinderen &';. s /kleinkinderen &'; s /achterkleinkinderen &'; s /afstammelingen &'; medische en educatieve uitgaven. Het addertje onder het gras? Uitkeringen van het HEET kan niet worden gemaakt aan een begunstigde, maar moet veeleer rechtstreeks aan het onderwijs of medische zorgverleners te betalen voor gekwalificeerde kosten. Enige andere uitkering, hetzij aan een begunstigde of voor niet-gekwalificeerde kosten zou resulteren in de verdeling van het HEET worden onderworpen aan generatie overslaan overdrachtsbelasting (zo hoog als 50%).

Hoe werkt een HEET Work ?

Hoe dit werkt specifiek is dat een grootouder, in hun testament of Herroepelijk Trust, is bepaald dat het bedrag van de activa van meer dan het bedrag dat vrij is van generatie overslaan belastingen gaat, na betaling van de successierechten, zal worden gebruikt om de HEET financieren. In 2009, wat dit betekende dat als een grootouder had een landgoed van $ 10.000.000, dan is de eerste $ 3,5000,000 kan worden uitgekeerd aan de kinderen, in een mensenleven vertrouwen, of kleinkinderen, zonder distributie beperkingen, en dan is het eigen risico, na betaling van bijna 3 miljoen in de federale goed belasting, dat wil zeggen, $ 3.500.000, zou worden gebruikt om de HEET financieren

Eenmaal gefinancierd, de Trustee voor de HEET kan betalen op een begunstigde &';. s rekening, een onbeperkt aantal gekwalificeerde onderwijs kosten [i] en gekwalificeerde medische kosten. De Internal Revenue Service (“ IRS &";) definieert gekwalificeerde onderwijs kosten als betaling van het collegegeld, in welke hoeveelheid, voltijds of deeltijds studenten die primaire, secundaire, undergraduate of postdoctorale binnenlandse of buitenlandse onderwijsprogramma's. Echter, de onderwijsinstellingen niet per se hoeft te worden erkend en collegegeld kan ook worden betaald voor kunst, literatuur of soortgelijke onderwijsprogramma's. Denk maar aan de mogelijkheden en kansen voor de kleinkinderen om te verkennen en te cultiveren hun talenten of misschien om de aanvullende educatieve steun afgestemd op hun individuele behoeften te verkrijgen.

De IRS definieert gekwalificeerde medische kosten als betalingen, in elke hoeveelheid, die worden aan eenieder die diensten verleent aan de begunstigde behoeve van &ldquo, diagnose, genezing, matiging, behandeling of preventie van ziekten of voor het beïnvloeden een structuur of functie van het lichaam of transport hoofdzakelijk zoeken en essentiële medische . care &"; [ii] gekwalificeerde medische kosten ook de aankoop van de ziektekostenverzekering en de lange termijn kan de verzekering voor hun kleinkinderen. Gelukkig of helaas, is electieve operatie niet beschouwd als een gekwalificeerde medische kosten. Bovendien is het belangrijk op te merken dat het enige medische kosten dat mag worden zijn die niet worden vergoed door een verzekeringsmaatschappij. Daarom moet de HEET voorzichtig zijn in het maken van distributies voor slechts unreimbursed gekwalificeerde medische kosten zijn. Anders, wanneer een voorafgaande betaling van gekwalificeerde medische kosten wordt vergoed door een verzekeringsmaatschappij die een belastingplichtige distributie door de HEET zal vormen, waardoor een dure generatie overslaan overdrachtsbelasting leiden.

Een ander belangrijk kenmerk van een HEET is dat een goed doel, misschien de rijke grootouders &'; particuliere stichting, moet een verplichte inkomen begunstigde van een deel van de inkomsten gegenereerd door een HEET zijn. Dit is nodig om het opleggen van een generatie overslaan overdrachtsbelasting te voorkomen. De werkelijke waarde van een HEET is dat een grootouder generatie overslaan overdracht vrijstelling niet toe te wijzen aan activa die een HEET financieren, maar in plaats daarvan de GST vrijstelling kan worden gebruikt voor andere uitkeringen aan kleinkinderen /kleinkinderen. Wat dit betekent is dat een grootouder meer activa kleinkinderen /kleinkinderen kan verlaten zonder de instelling van de extra generatie skipping overdrachtsbelasting.

Is een HEET voor mij?

Het bepalen of je moet maak een HEET moet een beslissing die u te bespreken met uw estate planning advocaat, die u kunnen adviseren of het een geschikte component voor uw algehele goed plan op basis van uw wensen en financiële middelen zou zijn. Voor degenen die niet zo rijk, kunnen ze geschenken aan hun kleinkinderen, voor welk doel, zonder enige beperking, hetzij gedurende het leven of bij overlijden. Zoals vermeld in eerdere artikelen, kunnen grootouders een jaarlijkse gift fiscaal uitsluiting gift aan hun kleinkinderen (of andere personen) in het bedrag van $ 13.000 (individueel) of $ 26.000 (getrouwd personen) elk jaar. Dit bedrag kan ook in een goed opgesteld vertrouwen voor een kleinkind worden geplaatst. Bovendien, tijdens het leven, particulieren kunnen giften maken tot $ 1.000.000 (individueel) of $ 2.000.000 (echtparen) vrijgesteld van de huidige schenkingsrechten. Grootouders kunnen activa met de waarde die gelijk is aan hun resterende levensduur gift belastingvrijstelling aan hun kleinkinderen of een trust voor hun kleinkinderen over te dragen, zonder de beperkingen hierboven voor een HEET opgemerkt.

The Bottom Line?

Geen van deze rijkdom overdracht geschenken of trust moet worden geprobeerd zonder de hulp van een ervaring goed belasting advocaat. Als de verkeerde woorden worden gebruikt of als de verkeerde bedrag is opgenomen, kan een gift, goed of generatie overslaan overdrachtsbelasting optreden

Copyright © 2010 door Gary Altman, Esq. .. Alle rechten voorbehouden