Estate Planning voor internationale klanten: Drie Vallen voor unwary

Estate Planning voor internationale klanten: Drie Vallen voor unwary

International klanten in de Verenigde Staten geconfronteerd met een aantal van de Estate Planning uitdagingen. Voor de onoplettende, kan een gebrek aan planning leiden tot een ramp. Stel je voor, bijvoorbeeld, de schok van een Brits staatsburger werken bij een Silicon Valley startup als hij hoort dat slechts $ 60.000 van zijn nalatenschap zal worden afgeschermd van successierechten. In dit artikel, de auteur bespreekt drie valkuilen voor de onoplettende expat die door middel geeft woont of werkt in de Verenigde Staten.

Eerste Trap: It &'; s niet wat je weet, it &'; s wat je Don &'; t weet

Vaak, niet-Amerikaanse burgers zijn onzeker of ze zullen worden onderworpen aan verschillende soorten belastingen, en op welk bedrag. Misschien een niet-ingezeten werken op een zakenvisum betaalt inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomsten, en denkt dat ze daarom hetzelfde behandeld als een Amerikaanse burger voor alle andere vormen van belastingfraude. Fout. De regels onderwerpen van een tot de inkomstenbelasting verschillen van die voor de overdrachtsbelasting. Een individu heeft om inkomstenbelasting te betalen als zij voldoen aan één van de volgende tests:
(1) Hij of zij een groene kaart (een wettige permanente ingezetene);
(2) Hij of zij heeft “ substantiële aanwezigheid &"; in de Verenigde Staten, gemeten naar het aantal dagen dat een persoon in het land aanwezig is;
(3) Hij of zij maakt een speciale verkiezing om te worden behandeld als een permanente verblijfsvergunning voor de inkomstenbelasting
Niet-Amerikaanse burgers. die voldoen aan één van deze tests worden dan belast tegen een vast tarief van 30 procent! Natuurlijk, als een landgoed belastingverdrag in de plaats, de tol kan worden verminderd.

Anderzijds, individueel onderworpen overdrachtsbelasting basis van veel andere test. Wat is overdrachtsbelasting? Overdrachtsbelasting omvat de vele soorten belastingen die Estate Planning advocaten worden ingehuurd om te verminderen of te elimineren. Zij omvatten schenkingsrechten, successierechten, en generatie skipping overdrachtsbelasting (GSTT). Vermogenswinstbelasting is geen “ overdrachtsbelasting, &"; maar het komt soms in het spel wanneer een overdracht van activa is gemaakt. Die zullen worden onderworpen aan de belasting over te dragen? De Internal Revenue Code, sectie 2001 (a), bepaalt dat een “ belasting wordt opgelegd aan de overdracht van de belastbare nalatenschap van elke overledene die een burger of inwoner van de Verenigde Staten &"; Maar een “ inwoner &"; voor de inkomstenbelasting, hierboven besproken, is anders dan een “ inwoner &"; voor overdrachtsbelasting doeleinden. De belangrijkste vraag voor de overdracht fiscaal is of men woonachtig is in het land. Worden gevestigd in de Verenigde Staten:

(1) De persoon moet van plan om permanent in de Verenigde Staten woont;
(2) Op het moment dat de persoon die van plan is om permanent in de Verenigde Staten blijven de persoon moet ook daadwerkelijk fysiek aanwezig zijn in de Verenigde Staten; en
(3) De persoon die in staat van het maken van een weloverwogen en intelligente beslissing over permanent in een plaats of een ander leven moet zijn.

Betekent dit dat een persoon die een verblijf in de Verenigde Staten houdt er niet kan worden gevestigd voor overdrachtsbelasting doeleinden? Ja. Als het individu bedoeld om terug te keren naar hun land van herkomst, en dat feit zou duidelijk worden aangetoond door de feiten en omstandigheden, dan is de IRS kunnen overwegen de persoon zijn woonplaats in hun land van herkomst. Zoals we hieronder zullen zien, deze vaststelling is belangrijk voor het vormen van belasting die op de overdracht en op welk bedrag kan worden opgelegd Tweede Trap:. De $ 60.000 Estate belastingvrijstelling voor niet-inwoners

Voor de Verenigde Staten permanente bewoners en burgers, de 2009 landgoed fiscale vrijstelling is gelijk aan $ 3.500.000. Dat betekent dat de landgoederen ter waarde van minder dan $ 3.500.000 niet zal worden onderworpen aan goed belasting voor de overledenen te sterven in 2009. Niet-ingezetenen, kan echter pas over tot $ 60.000, zonder het betalen van een goed belasting. Zo zullen veel niet-ingezetenen die in de Verenigde Staten, sommige alleen met een bescheiden vermogen, hun erfgenamen te verlaten met een 45% wetsvoorstel omvangrijke belastbare landgoederen!

Als een niet-ingezetene heeft een Amerikaanse burger echtgenoot, kunnen ze gebruik maken van de IRC &sekte nemen; 2523 onbeperkt huwelijkse aftrek, die allemaal goed belasting uitstelt tot de dood van de tweede echtgenoot. Toch doen veel niet-ingezetenen niet een Amerikaanse burger echtgenoot te hebben. Voor mensen met een niet-burger echtgenoten, een Qualified Domestic Trust (“ Qdot &";) kan worden vastgesteld aan gekwalificeerde transfers te maken om één en' s echtgenoot te verminderen of de nalatenschap aanslagbiljet te elimineren. Samen met een Credit Shelter Trust dat terzijde zet de $ 60.000 vrijstelling bedrag, kan de Qdot een krachtige planning strategie. Toch, na zijn of haar dood, de niet-burger echtgenoot nog steeds laten hun erfgenamen met een grote belastbare landgoed.

Derde Trap:; belastbare transfers &" schenkingsrechten op de belastbare transfers

Niet-ingezetenen kunnen geen &ldquo maken; voor gift-fiscale doeleinden zonder een schenkingsrecht. IRC &sekte; &sekte, 2102, 2106 (a) (3), 2505. Maar ze moeten er rekening mee houden dat zij profiteren van de gift fiscaal uitsluitingen, zoals de IRC &sekte kan nemen; 2503 (b) de jaarlijkse uitsluiting en de speciale IRC &sekte; 2523 (i) voor niet burger echtgenoten.

Ook de aard van de woning zal een verschil te maken over de vraag of een belastingplichtige overdracht is onderworpen aan schenkingsrecht. Voor niet-ingezeten niet-domicilaries, alleen die activa beschouwd te worden gesitueerd in de Verenigde Staten zijn onderworpen aan schenkingsrecht. Geschenken van immateriële activa, aan de andere kant, niet zal worden onderworpen aan schenkingsrecht. Waarom is dat belangrijk? Sinds aandelen van de voorraad worden beschouwd als immateriële activa, kunnen zij onder bepaalde omstandigheden worden overgedragen zonder dat dit aanleiding enige schenkingsrecht. Niet-ingezetenen moeten herzien waarin de activa zullen worden onderworpen aan schenkingsrecht om dienovereenkomstig plannen

Conclusie:. Wees voorbereid

Niet-ingezetenen moeten het onderwijs zoeken om een ​​ongunstige niveau van blootstelling te minimaliseren overdrachtsbelasting, zowel nu als na hun dood. Overleg met een estate planning advocaat die werkt met internationale klanten kunnen helpen om deze en andere kwesties te beperken.

Dit artikel is bedoeld om algemene informatie te verstrekken over estate planning strategieën en mag niet worden ingeroepen als een vervanging voor juridisch advies van een gekwalificeerde advocaat. Treasury regelgeving vereist een disclaimer die voor zover dit artikel betrekking op fiscale zaken, het is niet bedoeld om gebruikt te worden en kan niet worden gebruikt door een belastingplichtige met het oog op het vermijden van sancties die door de wet kan worden opgelegd.

John C . Martin is een advocaat in Menlo Park. Voor meer ideeën, bezoek zijn website:. Http://www.johncmartinlaw.com