Tax Court Ruling Voordelen Small Business Owners

Eigenaren van dicht gehouden bedrijven, waaronder familiebedrijf en andere eigenaren van kleine bedrijven kunnen nu overgaan activa aan de erfgenamen met minimale belasting dankzij een recente fiscale rechterlijke uitspraak ( Wandry v. Commissaris,
US Tax Court 26 maart 2012).

Volgens de huidige regelgeving eigendom van het bedrijf kan worden overgedragen aan de erfgenamen met jaarlijkse en levensduur vrijstellingen ($ 5.120.000 in 2012), evenals gifting $ 13.000 per jaar per erfgenaam . De vangst is dat er een professionele beoordeling van het bedrijf moet zijn, maar de IRS kan de getaxeerde waarde betwisten nadat het geschenk wordt gegeven, en als de IRS vindt de waarde aanzienlijk hoger kunnen er fiscale gevolgen zijn.

Dit is wat er gebeurd is.

In 2001 Albert en Joanne Wandry (de donoren), en hun kinderen vormden Norseman Capital, LLC. In 2004, het Wandrys begaafde $ 261.000 van de zakelijke belangen van elk van hun vier kinderen. Elk van hun vijf kleinkinderen ontvangen $ 11.000. De voorwaarden bepaald dat de geschenken die gelijk is aan het bedrag in dollars van hun vrijstellingen, die op dat moment waren $ 1.000.000 levensduur en een $ 11.000 jaarlijkse uitsluiting zou moeten zijn.

De Wandrys 'toekennen verklaring bepaald dat een onafhankelijke taxateur taxatie zou bieden voor het bedrijf, maar dat als de IRS daagde de waardering en het werd bepaald anders in een rechtbank te zijn, dan is de begaafde belangen zouden worden aangepast om dit weer te geven. Dit staat bekend als een bepaalde waarde clausule.

In 2006, de IRS controle uitgevoerd van de paar gave belastingaangiften. Het getaxeerde de waardering hoger dan dat van de onafhankelijke taxateur de Wandrys gebruikte en zei dat de gaven nu uitsluiting grenzen overschreden. De IRS voerden ook aan, onder andere, dat de gedefinieerde waarde clausule gebruikt in het geval was in strijd met de openbare orde in een deel omdat het ontmoedigd elke poging om de belasting te innen.

De fiscale rechtbank oneens echter, en verwierp het argument waarin staat dat er geen onderscheid gemaakt tussen een bepaalde waarde clausule in Wandry
uit dat waar er een charitatieve begiftigde. Hij verklaarde tevens dat de bedoeling was om geschenken die gelijk is aan hun vrijstellingen te maken. Als zodanig was er geen extra bedrag in dollars per se, en dus ook geen belasting.

Wandry
was baanbrekend voor een paar redenen. Ten eerste, dat de gedefinieerde waarde clausule was tot nu toe alleen gebruikt om vaste dollar bedragen van zakelijke belangen aan goede doelen en niet de donoren en hun kinderen en kleinkinderen te herverdelen; en de tweede in dat wanneer de IRS beoordeelt de zakelijke waarde op een hoger bedrag het verschil niet zou worden onderworpen aan schenkingsrechten, op voorwaarde dat de Wandry
stereotiepe model wordt gebruikt.

De levensduur vrijstelling is gepland om terug te keren naar $ 1 miljoen in 2013, dus je zou willen overwegen de overdracht van bedrijfsmiddelen in 2012, terwijl de vrijstelling is nog steeds hoog. Houd er echter rekening mee, dat terwijl het waarschijnlijk de Wandry
geval zal staan, de IRS heeft een drie maand venster waarin in beroep te gaan.

Vragen? Geef ons een seintje vandaag. We zijn blij om Restaurant   helpen!;